加拿大税务 | 移居加拿大前必看的税务知识

对于想要移民加拿大的人来说，税收也是一个重要的考虑因素。作为一个福利基础设施发达、公共项目易于社会参与的国家，税收在加拿大社会中发挥着至关重要的作用，而且在加拿大人民的福利方面也发挥着至关重要的作用。由于它们可能会产生额外费用，或者从个人收入中扣除，低税率的问题往往是加拿大人常常关注的一个热门问题。

加拿大根据税务身份来判断是否有义务报税

大概可以区分为5种身份：

1.居民（resident）

基本上，所有人在全年（1月1日起计）居住多于183日，并符合下方3种居住联系条件，即成为加拿大税务居民。拥有居所（不论房子是买的或是租的皆可）。有配偶和撫養子女（未滿十九歲）居住在加拿大。有财务或社会链接，例如驾驶执照、医疗保险等。

2.事實居民（factual resident）

即使长年在国外，但在加拿大一直维系着相关联系，例如：拥有居所、配偶等，税法上仍属于事实居民，需申报海外财产与全球收入。

3.非居民（non-resident）

若符合以下条件则为非税务居民，只需申报在加拿大的收入所得税，无须申报海外资产：没有显著的居住联系（拥有居所、配偶、抚养权等）。长年居住国外，一年中在加国停留不超过183天。非加国政府驻外人员。

4.视同居民（deemed resident）

假使你并非加拿大藉人士，但符合以下2种情形亦为视同居民，需申报税务：1年内在加国停留183天以上，例如：陪孩子读书的父母，即便没有移民身份也没有房子仍需申报税务。加拿大政府驻海外公务员（军人或海外学校员工等）。

5.视同非居民（deemed non-resident）

依据1998年2月24日生效的加拿大税法，如果你是事实居民或视同居民，同时被认定为他国（需与加拿大有签订税务协议）居民，以归属认定法则（Tie Breaker Rule）判定，你为视同非税务居民，没有义务申报境外所得或财产。

加拿大的税种：

加拿大有多种不同的税种；最常见的两个是：

• 所得税（分为省所得税和联邦所得税）
• 消费税（可分为广义销售税和省销售税）

但请注意，还有其他几种税种可能与您的情况相关。

所得税

加拿大的所得税是两倍。联邦所得税税率适用于加拿大所有省份和地区的所有居民，而省所得税税率则因省而异。加拿大的个人必须缴纳这两种所得税的组合。

加拿大对所得税的一个常见误解是，随着一个人的收入增加（以及个人在税级中的上升），一个人的总收入征税的统一税率也会增加。然而，这种情况并非如此; 相反，收入按这些等级的分级制度征税。

例如：2023 年税率规定，对 53,359 加元或以下的收入征收 15% 的税；

对 53,359 美元至 106,717 加元之间的收入征收 20.5% 的税。

如果您在加拿大的年收入为 90,000 加元，您不必简单地跳至您所在类别的相关联邦税率 (20.5%)，而是根据较低类别对应的金额缴纳适用税款（第一个类别为 15%） 53,359 加元），然后对超出范围的金额支付相应的税率 (20.5%)。这意味着您无需缴纳 18,950 美元的所得税（20.5% 统一税率），而是缴纳 15,515 美元的年度所得税。

因此，要确定哪个省份的税率确实最低，我们需要以工资为例，更好地判断相关税种可能是什么。根据加拿大统计局的数据，2021 年（最新的加拿大收入调查）加拿大工人（16 岁及以上）的平均全国就业收入为 51,600 加元，我们可以将其用作税前收入。

2023 年该工资的联邦税率为 15%。以下列出了赚取此薪水的个人在每个省需要缴纳的税款：

• 不列颠哥伦比亚省：7,515 加元；
• 阿尔伯塔省：8,399 加元；
• 萨斯喀彻温省：$8,296 加元；
• 曼尼托巴省：9,564 加元；
• 安大略省：$7,449 加元；
• 魁北克省：9,331 加元；
• 新布伦瑞克省：9173加元；
• 新斯科舍省：7,515 加元；
• 爱德华王子岛：9,909 加元；
• 纽芬兰和拉布拉多：9,487 加元；
• 西北地区：7,502 加元；
• 努纳武特地区：6,727 加元；和
• 育空地区：7,704 加元。

我们可以看到，努纳武特地区的应纳税额是最低的；然而，这可能不是固定的，并且可能会因个人的收入和支出而有很大差异。

消费税

消费税的分解与所得税类似。虽然联邦政府征收称为一般销售税 (GST) 的全国消费税，但每个省也有自己的省销售税 (PST)。加拿大居民必须为在加拿大境内购买的商品和/或服务缴纳两种税。

请注意，某些商品和服务可以免征这些税款。

一些省份将商品及服务税 (GST) 与当地的 PST 结合起来，形成所谓的统一销售税 (HST)。虽然 HST 的功能与分别收取 GST 和 PST 完全相同，但作为单一税率，记账更方便。加拿大的全国商品及服务税（2023 年）为 5%。

在征收两种消费税的省份中，2023 年 PST 税率如下：

• 不列颠哥伦比亚省：7%；
• 马尼托巴省：7%；
• 魁北克省：9.975%；和
• 萨斯喀彻温省：6%。

在合并消费税的省份中，2023 年 HST 税率为：

• 安大略省：13%；
• 新不伦瑞克省：15%；
• 纽芬兰和拉布拉多：15%；
• 新斯科舍省：15%；和
• 爱德华王子岛：15%。

此外，以下省份和地区不征收 PST，仅对商品和服务征收 GST：

• 艾伯塔省；
• 西北地区；
• 努纳武特地区；
• 育空地区。

加拿大实行忠实制度，自行申报收入，政府全盘相信。可是一旦发现异常情况，将会要求提供相关证明，举证责任在市民一方。 税表写着Income Tax and Benefit Return，成为居民有义务交税，也有权利享受福利，无忧的医疗、教育系统及福利制度，令加拿大成为很多人心目中最宜居的国家。加拿大税务比亚洲地区多而严谨，计算亦复杂，如有任何疑问应向专业人士查询。